Сколько стоит вести бизнес с наёмными сотрудниками в Уругвае в 2026 году?

Начисленная зарплата до удержаний — это не полная стоимость сотрудника для работодателя.

Для сотрудника с месячным окладом, работающего по общему режиму промышленности и торговли, компания закладывает в бюджет зарплату, взносы работодателя, годовую премию, отпускную выплату и обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. В зависимости от отрасли, категории работника и коллективного соглашения могут добавляться и другие выплаты.

При национальной минимальной зарплате, действующей с июля 2026 года, расходы в пересчёте на месяц составляют около $ 32.000 — без учёта страхования BSE и затрат, характерных для конкретного вида деятельности.

Действующая минимальная зарплата

Декрет 319/025 установил два периода действия минимальной зарплаты на 2026 год:

Соотношения, установленные декретом: дневная ставка = месячная зарплата ÷ 25; часовая ставка = месячная зарплата ÷ 200. Они служат для пересчёта национальной минимальной зарплаты (SMN) и не означают, что во всех видах деятельности рабочий месяц составляет 200 часов.

Перед составлением любого бюджета следует помнить: SMN — это общий нижний порог. Для многих работников Советы по заработной плате устанавливают более высокие минимумы по категориям. Определите группу, подгруппу, категорию и применимое решение об оплате труда до планирования найма.

Взносы работника и работодателя

Взносы работника удерживаются из его начисленной зарплаты: это не дополнительные расходы компании, хотя работодатель удерживает их и перечисляет в Banco de Previsión Social (BPS), учреждение социального обеспечения Уругвая.

Взносы работодателя уплачиваются сверх зарплаты.

Это общие ставки. В строительстве, сельском хозяйстве, при работе в домашнем хозяйстве и в некоторых особых видах деятельности действуют другие режимы.

Взнос работника в FONASA

Зависит от размера вознаграждения и семейного положения:

Величина BPC в 2026 году составляет $ 6.864, поэтому 2,5 BPC — это $ 17.160: зарплата сотрудника, получающего национальный минимум, уже превышает этот порог.

Когда возникает доплата до стоимости медицинского обслуживания (Complemento de Cuota Mutual)?

CCM — это взнос работодателя, возникающий, когда базовых взносов FONASA недостаточно для покрытия стоимости медицинского обслуживания работников, имеющих на него право:

CCM = (число работников, имеющих право на обслуживание × стоимость медицинского обслуживания) − базовые взносы работника и работодателя в FONASA

В июле 2026 года стоимость медицинского обслуживания составляет $ 1.820. В простом случае — один работник, имеющий право на обслуживание, полный месяц, $ 25.383 — взнос работника 3 % и взнос работодателя 5 % в сумме составляют около $ 2.031: при таких условиях CCM не возник бы.

Результат меняется при небольшом числе отработанных дней, частичном вознаграждении или работе у нескольких работодателей. Окончательный расчёт проверяют по счёту BPS.

Годовая премия, отпуск и отпускная выплата

Три понятия, которые постоянно путают.

Годовая премия (aguinaldo). Составляет двенадцатую часть денежного вознаграждения, учитываемого при её расчёте. При фиксированном окладе ежемесячное резервирование этой суммы означает прибавление начисленная зарплата ÷ 12. На премию начисляются взносы работодателя: пенсионный, FRL и FGCL; при этом она освобождена от базового взноса работодателя в FONASA в размере 5 %.

Отпуск. Сотрудник с месячным окладом получает во время отпуска обычную зарплату, поэтому при годовом планировании двенадцать окладов уже включают дни отдыха. Дополнительные расходы возникают, если бизнесу необходимо нанять кого-то на время отсутствия сотрудника.

Отпускная выплата (salario vacacional). Это не ещё одна зарплата. Законодательный минимум составляет 100 % дневного заработка после удержаний за дни отпуска. Для сотрудника с месячным окладом и отпуском продолжительностью 20 дней: зарплата после удержаний ÷ 30 × 20. Выплата освобождена от взносов на социальное обеспечение.

Ежемесячные расходы на сотрудника с минимальной зарплатой

Допущения: начисленная зарплата $ 25.383; сотрудник с месячным окладом; общий режим промышленности и торговли; 20 дней ежегодного отпуска; без налога на доходы физических лиц (IRPF) с этой зарплаты; без CCM; без специальных выплат по коллективному соглашению; страхование BSE пока не включено.

В округлённых цифрах: сотрудник с минимальной зарплатой обходится примерно в $ 32.000 в месяц, на 26 % больше начисленной зарплаты — и это ещё без BSE, выплат по решению об оплате труда и расходов на замену сотрудника.

Если вы закладываете в бюджет расходы на трёх сотрудников только по их начисленной зарплате, то недооцениваете затраты более чем на $ 20.000 в месяц.

Страхование BSE

Каждая компания с наёмными сотрудниками должна иметь страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Banco de Seguros del Estado.

Страховая премия зависит от вида деятельности, риска и особенностей компании: единого процента нет. Перед окончательным утверждением бюджета запросите расчёт для вашего конкретного вида деятельности.

IVA: как он работает на практике

Основная ставка налога на добавленную стоимость (IVA) составляет 22 %, минимальная — 10 %; также существуют освобождённые от налога операции и специальные режимы.

Но главное в другом: при общем режиме компания не перечисляет в налоговую службу Уругвая (DGI) 22 % от суммы выставленных счетов. Она рассчитывает IVA с продаж, вычитает допустимый к вычету IVA по покупкам и уплачивает разницу с учётом других применимых налоговых зачётов и корректировок.

Поэтому реальная налоговая нагрузка зависит от маржи и структуры закупок бизнеса, а не от выручки. У торгового предприятия с небольшой маржой и большим объёмом облагаемых налогом закупок итоговая сумма IVA к уплате будет существенно отличаться от суммы у предприятия сферы услуг с небольшими затратами на материалы и другие ресурсы.

Кроме того, не все небольшие предприятия платят налог по общему режиму: в зависимости от своих характеристик они могут подпадать под режим минимального IVA, единый налог monotributo или другие режимы, каждый со своими правилами.

IRAE: 25 %, но с какой суммы?

Общая ставка налога на доходы от экономической деятельности (IRAE) составляет 25 % от чистого налогооблагаемого дохода — положительного результата после учёта доходов, затрат, допустимых расходов и налоговых корректировок. Это не 25 % от выручки.

Два уточнения, которые помогут избежать неприятных неожиданностей:

• Отсутствие прибыли у компании не всегда означает отсутствие платежей: некоторые плательщики IRAE обязаны вносить минимальные авансовые платежи.
• Не все небольшие предприятия платят IRAE по общему режиму; в зависимости от уровня доходов и вида деятельности существуют альтернативы.

Конкретный порядок расчёта определяет бухгалтер; его стоит установить до прогнозирования рентабельности покупки бизнеса.

Распространённые мифы

«Расходы на сотрудника равны его начисленной зарплате». Нет. При SMN расходы в пересчёте на месяц составляют около $ 32.000 при начисленной зарплате $ 25.383 — и это без BSE.

«Взносы работодателя составляют 12,5 %». В рассматриваемом общем режиме они в сумме составляют 12,625 %: 7,5 % пенсионных + 5 % FONASA + 0,10 % FRL + 0,025 % FGCL. Может добавляться CCM, а для некоторых видов деятельности предусмотрены другие режимы.

«Отпускная выплата — это ещё одна зарплата». Нет: это дневной заработок после удержаний за дни отпуска.

«IRAE составляет 25 % от выручки». Нет: он применяется к положительному результату, рассчитанному для целей налогообложения.

«Любой бизнес платит IVA по ставке 22 %». Нет: существуют операции со ставкой 10 %, освобождения и специальные режимы, а при общем режиме вычитается IVA по покупкам.

«Если я опубликую предусмотренные законом объявления, ко мне не перейдёт ни один долг». Нет. Публикации по Закону 2.904 ограничивают ответственность, но покупатель может отвечать по долгам, отражённым в учётных книгах, и требованиям, предъявленным в установленный срок; кроме того, существует специальная налоговая ответственность правопреемника.

Частые вопросы

Во сколько обходится сотрудник с минимальной зарплатой?

При начисленной зарплате $ 25.383 — от $ 31.950 до $ 32.000 в месяц при допущениях, принятых в этой статье. Сумма включает взносы работодателя, годовую премию, взносы с неё и отпускную выплату. Не включает BSE, выплаты по решению об оплате труда, расходы на замену сотрудника и затраты, связанные с индивидуальными обстоятельствами.

Сколько составляют взносы работодателя?

12,625 % плюс CCM, если он возникает, в общем режиме промышленности и торговли.

Увеличивают ли взносы работника расходы работодателя?

Они не добавляются сверх начисленной зарплаты, а удерживаются из неё. Однако они важны для расчёта отпускной выплаты, которая определяется по зарплате после удержаний.

Платит ли работник FONASA, если у него нет детей?

Да. Ставка зависит от его вознаграждения и семейного положения; при вознаграждении свыше 2,5 BPC она составляет от 4,5 % до 8 %.

Всегда ли возникает CCM?

Нет. Только когда базовые взносы не покрывают стоимость медицинского обслуживания лиц, имеющих на него право.

Начисляются ли взносы работодателя на годовую премию?

Да: пенсионный, FRL и FGCL. Она освобождена от базового взноса работодателя в FONASA в размере 5 %.

Начисляются ли взносы на отпускную выплату?

Установленная законом отпускная выплата освобождена от взносов на социальное обеспечение.

Обязательно ли страхование BSE?

Да, для всех компаний с наёмными сотрудниками. Страховая премия зависит от вида деятельности и риска.

Всегда ли IRAE составляет 25 %?

Это общая ставка, применяемая к положительному результату, рассчитанному для целей налогообложения. В зависимости от своих характеристик некоторые предприятия подпадают под режим минимального IVA, monotributo или другие режимы.

Облагается ли вся цена действующего бизнеса IVA по ставке 22 %?

Нет. К каждому активу применяется свой порядок налогообложения, а положительная стоимость гудвилла облагается по основной ставке согласно позиции DGI.

Означает ли покупка бизнеса принятие обязательств перед его сотрудниками?

Это зависит от структуры сделки и от того, продолжается ли деятельность предприятия. Состав персонала, стаж, неиспользованные отпуска, денежные требования работников и возможные претензии анализируют до подписания документов. Смена названия или формального владельца не устраняет ответственность, связанную с правопреемством бизнеса.

Как мы работаем с этими вопросами

Мы не рассчитываем зарплаты и не заменяем бухгалтера, нотариуса в Уругвае (escribano) или юриста по трудовому праву.

Наша часть работы — сделка с недвижимостью и действующим бизнесом: изучить помещение и договор его аренды, проверить, позволяют ли условия аренды продолжать соответствующую деятельность, определить, какие активы и права входят в состав продаваемого бизнеса, сопоставить запрашиваемую цену с подтверждаемой рентабельностью, скоординировать подготовку документов для передачи бизнеса и указать на расходы или возможные обязательства, не учтённые в первоначальном прогнозе.

Когда бизнес продаётся с сотрудниками, расходы на персонал — часть оценки стоимости, которую необходимо учитывать с самого начала. Также нужно проверить стаж, категории работников, применимые решения об оплате труда, неиспользованные отпуска, выполнение обязательств перед BPS и страховое покрытие BSE.

Если этих данных нет, информации пока недостаточно, чтобы определить стоимость действующего бизнеса.

Оценивая, способен ли бизнес покрывать расходы на свой штат, полезно сравнить его с аналогичными предложениями: опубликованные объявления о продаже бизнеса показывают виды деятельности и масштаб предприятий.

Читайте также

• Налоги при покупке или продаже действующего бизнеса
• Как купить бизнес, не приняв на себя чужие долги
• Список проверок для комплексной проверки бизнеса перед покупкой
• Как юридически оформляется передача бизнеса: пошаговое руководство
• Сколько стоит действующий бизнес?
• Покупка действующего бизнеса: что проверить в договоре аренды помещения

Источники

• MTSS — Национальная минимальная зарплата в 2026 году · Декрет 319/025
• BPS — Ставки взносов · Ставки FONASA и CCM · FRL · Фонд гарантирования выплат по требованиям работников · Действующие величины · Руководство по выплатам, облагаемым взносами
• MTSS — Порядок предоставления отпусков · Дополнительное годовое вознаграждение
• DGI — IRAE · Товары и услуги, облагаемые по ставке 22 % · Сравнение режима малого предприятия и monotributo · Платёж по режиму минимального IVA
• BSE — Страхование от несчастных случаев на производстве
• Закон 2.904 · Закон 5.418 · Декрет-закон 14.433 · Налоговый кодекс, статья 22

Общая информация по состоянию на 1.º августа 2026 года. Минимальные зарплаты по категориям, взносы, страхование, трудовые обязательства и налоговые режимы необходимо уточнять для каждой компании у соответствующих специалистов.