Uruguay oder Paraguay? Steuern, Aufenthaltsrecht und Institutionen ohne Schlagworte

Wenn Ihre einzige Priorität darin besteht, die nominale Steuerbelastung zu senken, und Ihre Einkünfte unter das paraguayische Territorialprinzip fallen, hat Paraguay meist einen Vorteil. Wenn Sie außerdem Wert auf institutionelle Berechenbarkeit, Rechtssicherheit und ein stabiles Umfeld zum Leben und Investieren legen, bietet Uruguay einen solideren und teureren Rahmen.

Zunächst sollten wir jedoch zwei Aussagen aus der Diskussion streichen: Paraguay bedeutet nicht "0 %", und Uruguay ist nicht einfach "das Land, das funktioniert".

Die tatsächliche Antwort hängt davon ab, woher Ihre Einkünfte stammen, in welchem Land Sie Ihre Arbeit tatsächlich ausüben, ob Sie als natürliche Person oder über eine Gesellschaft tätig sind und wie viele Tage Sie in jedem Land leben werden.

Der Vergleich in einer Tabelle

Die Tabelle dient der Orientierung. Sie ersetzt keine Modellrechnung mit Ihren tatsächlichen Einnahmen, Ausgaben, Gesellschaften und Investitionen.

Fall 1: Sie arbeiten ortsunabhängig für Kunden im Ausland

Hier kursieren besonders viele falsche Informationen. Deshalb lohnt es sich, genauer hinzusehen.

In Uruguay

Wenn Sie in Uruguay leben und tatsächlich vor Ort arbeiten, gilt die Dienstleistung als in Uruguay erbracht. Dass der Kunde in den Vereinigten Staaten oder Europa sitzt, macht diese Einkünfte nicht zu ausländischen Einkünften.

Eine natürliche Person, die selbstständig Dienstleistungen erbringt, unterliegt normalerweise der IRPF. Je nach Situation und Einkünften kann sie sich jedoch für die IRAE entscheiden oder ihr verpflichtend unterliegen.

Auch die Aussage „Programmierer zahlen 0 %“ gilt nicht als allgemeine Regel. Artikel 161-BIS unterscheidet zwei Fälle. In Abschnitt i), der geschützte und registrierte, in Uruguay entwickelte Software betrifft, wird der steuerbefreite Betrag anhand eines Quotienten der Entwicklungsausgaben und -kosten ermittelt. In Abschnitt ii), der Softwareentwicklungsleistungen und damit verbundene Dienstleistungen betrifft, setzt die vollständige Steuerbefreiung eine Tätigkeit in Uruguay sowie eine der Tätigkeit angemessene Zahl qualifizierter und angemessen vergüteter Vollzeitkräfte voraus. Außerdem müssen die im Inland anfallenden direkten Ausgaben und Kosten mehr als 50 % der gesamten entsprechenden Ausgaben und Kosten dieser Dienstleistungen ausmachen. In beiden Fällen müssen die Voraussetzungen hinsichtlich des begünstigten Personenkreises und der erforderlichen Dokumentation erfüllt sein.

Für viele entscheidend: Einzelunternehmen gehören nicht zum begünstigten Personenkreis dieser Steuerbefreiung (Artikel 161-Bis der Verordnung 150/007).

In Paraguay

Auch Paraguay wendet das Territorialprinzip an. Territorial bedeutet jedoch nicht, dass jede aus dem Ausland eingehende Zahlung steuerfrei ist.

Das Gesetz 6.380 betrachtet Einkünfte aus in Paraguay ausgeübten Tätigkeiten als Einkünfte aus paraguayischer Quelle. Wenn Sie Ihre Arbeit persönlich von Asunción oder Ciudad del Este aus ausüben, können diese Einkünfte der IRP unterliegen, auch wenn der Kunde aus dem Ausland zahlt.

Progressive IRP-Steuersätze auf die Nettoeinkünfte:

Die Steuerpflicht tritt ein, wenn die steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen im Jahr G. 80.000.000 übersteigen. Abzugsmöglichkeiten und Dokumentationspflichten können die tatsächliche Belastung erheblich beeinflussen (DNIT — IRP, Gesetz 6.380).

Für Menschen, die ortsunabhängig arbeiten: Paraguay kann letztlich eine geringere Belastung bedeuten. Aber keines der beiden Länder gewährt 0 % allein deshalb, weil Rechnungen an Kunden im Ausland gestellt werden.

Fall 2: Sie leben von Finanzanlagen

Hier kann der Unterschied tatsächlich groß sein.

Paraguay

Bei natürlichen Personen erfasst die IRP Einkünfte aus paraguayischer Quelle. Zinsen, Dividenden und Gewinne aus Vermögenswerten, die tatsächlich im Ausland belegen sind oder dort emittiert wurden, fallen grundsätzlich nicht unter die persönliche Einkommensteuer.

Drei Punkte müssen jedoch geprüft werden: ob die Einkünfte nach dem Gesetz tatsächlich aus ausländischen Quellen stammen; ob die Anlage auf den Namen der natürlichen Person gehalten wird und nicht innerhalb eines der IRE unterliegenden Unternehmens; und ob das Herkunftsland eigene Quellensteuern erhebt.

Uruguay

Uruguay behält Elemente des Territorialprinzips bei, hat aber seit dem 1.º Januar 2026 die Besteuerung ausländischer Einkünfte ausgeweitet.

Erfasst werden bestimmte Kapitalerträge aus nicht ansässigen Rechtsträgern sowie Vermögenszuwächse im Zusammenhang mit diesen Vermögenswerten: Je nach Vermögenswert und Art der Erzielung können darunter Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne fallen.

Der allgemeine Auffangsteuersatz beträgt 12 %. Es gibt ausgenommene Einkünfte, besondere Berechnungsregeln, die Anrechnung im Ausland gezahlter Steuern, mögliche ermäßigte Quellensteuersätze und die Sonderregelung für neu steuerlich Ansässige (Artikel 6, 24-Bis und 37 des Titels 7).

Für Anleger in Finanzanlagen: Wenn der Großteil Ihrer Einkünfte aus einem internationalen Portfolio stammt, kann Paraguay einen erheblichen Vorteil bieten. Zudem ist die Situation in Uruguay seit 2026 nicht mehr so einfach, wie ältere Ratgeber sie beschreiben — begegnen Sie jeder Analyse mit Skepsis, die diese Änderung nicht erwähnt.

Die neue uruguayische Regelung für steuerlich Zuziehende

Wer ab dem 1.º Januar 2026 in Uruguay steuerlich ansässig wird, kann wählen, für die erfassten Einkünfte im Steuerjahr des Wechsels und in den zehn darauffolgenden Jahren wie eine nicht ansässige Person besteuert zu werden: insgesamt elf Steuerjahre.

Weitere Voraussetzungen sind, dass die betreffende Person in den beiden vorangegangenen Steuerjahren nicht in Uruguay steuerlich ansässig gewesen ist, die frühere Regelung nicht genutzt hat und die entsprechenden Formalitäten erfüllt.

Die Dollar-Gegenwerte dienen der Orientierung: Das Gesetz legt die Beträge in Unidades Indexadas fest.

Die Verordnung 188/026 regelte den Zugang über Immobilien; die Verordnung 225/026 änderte diese Regelung. Für die Fonds gelten hingegen weiterhin die vom MEF festzulegenden Formalitäten, Vorgaben und Bedingungen. Bevor Sie im Vertrauen auf die Vergünstigung eine Immobilie kaufen oder Geld überweisen, lassen Sie sich fachlich bestätigen, dass sie auf Ihren konkreten Fall anwendbar ist.

Ist die Option mit 7 % weiterhin verfügbar?

Nicht für Personen, die ab 2026 steuerlich ansässig werden.

Diese Option gehörte zur früheren Regelung. Wer sie bereits gewählt hat, behält sie; für neu steuerlich Ansässige steht sie jedoch nicht zur Verfügung. Wenn Sie vor 2026 steuerlich ansässig geworden sind und die Option nicht gewählt haben, sollten Sie Ihre Situation mit einem Steuerberater klären.

Steuerliche Ansässigkeit in Uruguay durch Investitionen

Die Regelung für steuerlich Zuziehende und die steuerliche Ansässigkeit sind zwei verschiedene Dinge. Die wichtigsten an Investitionen geknüpften Vermutungstatbestände:

Die Gegenwerte wurden mit dem UI-Wert vom 4 September 2026 und dem BCU-Schlusskurs vom 3 September 2026 berechnet: UI 3.500.000 ≈ USD 577.000; UI 15.000.000 ≈ USD 2,475 Millionen; UI 45.000.000 ≈ USD 7,424 Millionen.

Diese Tatbestände begründen die Vermutung, dass der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen im Land liegt. Sie greifen jedoch nicht, wenn der Steuerpflichtige seine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachweist, und zwar durch eine Bescheinigung der dortigen Steuerbehörde (Verordnung 148/007, Artikel 5-Bis).

Auch der Kauf einer Immobilie gewährt keine Aufenthaltserlaubnis: Rechtmäßiger Aufenthalt, steuerliche Ansässigkeit und Staatsbürgerschaft sind drei unterschiedliche Verfahren. Wir erläutern dies im Beitrag rechtmäßiger Aufenthalt, steuerliche Ansässigkeit und Staatsbürgerschaft.

Aufenthalt in Paraguay: Vorsicht bei Informationen aus der Zeit vor 2022

Das paraguayische Gesetz 6.984 hat das Aufenthaltsrecht geändert. Sehr viele Seiten beschreiben frühere Verfahren weiterhin so, als wären sie noch gültig.

Die reguläre befristete Aufenthaltserlaubnis kann für bis zu zwei Jahre erteilt werden, berechtigt zum Studieren und Arbeiten und ermöglicht die Ausstellung einer Cédula, deren Gültigkeit an diese Aufenthaltserlaubnis gebunden ist. Sie dient normalerweise als Vorstufe zur unbefristeten Aufenthaltserlaubnis.

Staatsangehörige von Argentinien, Brasilien, Uruguay, Bolivien, Chile, Peru, Kolumbien und Ecuador können die befristete Mercosur-Aufenthaltserlaubnis nutzen, die zwei Jahre gültig und nicht verlängerbar ist. Für den Wechsel zur unbefristeten Mercosur-Aufenthaltserlaubnis muss das Verfahren innerhalb der 90 Tage vor Ablauf eingeleitet werden.

Aktuelle Voraussetzungen und Gebühren: befristete Aufenthaltserlaubnis, befristete Mercosur-Aufenthaltserlaubnis und Gebühren für Aufenthaltsverfahren.

Verwechseln Sie eine befristete Aufenthaltserlaubnis nicht mit steuerlicher Ansässigkeit. Nach den veröffentlichten Angaben der DNIT gilt eine natürliche Person als steuerlich ansässig, wenn sie gemäß dem Gesetz 978/96 und dessen Änderungen über eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis in Paraguay verfügt. Für steuerliche Zwecke wird dieser Status durch die in der RG 65/20 vorgesehene Bescheinigung nachgewiesen. Bei natürlichen Personen gehört zum Antrag ein Nachweis der Ein- und Ausreisen für den beantragten Zeitraum oder das betreffende Steuerjahr.

Unternehmen: 25 % gegenüber 10 % ist nicht die ganze Rechnung

Uruguayische IRAE: 25 % auf den steuerlichen Nettogewinn. Paraguayische IRE: 10 %. Auf den ersten Blick scheint die Sache eindeutig.

Für einen aussagekräftigen Vergleich müssen jedoch Steuern auf Dividenden oder ausgeschüttete Gewinne, Mehrwertsteuer, Sozialversicherung, Löhne und Arbeitskosten, Abzugsregeln, Verrechnungspreise, internationale Quellensteuern, Buchhaltungs- und Gesellschaftskosten sowie der Zugang zu Bankdienstleistungen und Nachweise über die Herkunft der Gelder berücksichtigt werden.

Die häufig fehlende Information: In Paraguay unterliegen Gewinnausschüttungen der IDU von 8 %, wenn der Empfänger ansässig ist, und von 15 %, wenn er nicht ansässig ist. Wer "25 gegenüber 10" vergleicht, ohne zu betrachten, wie das Geld beim Eigentümer ankommt, stellt eine unvollständige Rechnung auf.

Ist Uruguay tatsächlich berechenbarer?

"Das Land, das funktioniert" ist ein Schlagwort. Institutionelle Berechenbarkeit lässt sich hingegen messen — wenn auch nur unvollkommen.

Im Rule of Law Index 2025 des World Justice Project:

• Uruguay: Platz 23 von 143, Spitzenreiter der Region.
• Paraguay: Platz 100 von 143.

Der Index bewertet die Begrenzung staatlicher Macht, die Abwesenheit von Korruption, offenes Regierungshandeln, Grundrechte, Sicherheit, die Durchsetzung von Vorschriften und die Justiz (Ergebnisse 2025).

Das stützt die Einschätzung, dass Uruguay im Durchschnitt berechenbarer ist. Es bedeutet nicht, dass Verwaltungsverfahren schnell ablaufen, die Justiz keine Verzögerungen kennt oder alle öffentlichen Dienstleistungen gut funktionieren. Ebenso wenig bedeutet es, dass man in Paraguay kein erfolgreiches Unternehmen aufbauen kann: Es bedeutet, dass der steuerliche Unterschied gemeinsam mit einem tatsächlichen institutionellen Unterschied bewertet werden muss.

Strom: eine weitere häufig falsch zitierte Zahl

Uruguay erzeugte 2025 98 % seines Stroms aus erneuerbaren Quellen: 46 % Wasserkraft, 34 % Windkraft, 14 % Biomasse und 4 % Solarenergie.

Die 98 % beziehen sich auf die Stromerzeugung, nicht auf den gesamten Energiemix (MIEM).

Erneuerbar bedeutet außerdem nicht günstig. Der einfache Haushaltstarif von UTE ist gestaffelt:

Hinzu kommen eine Grundgebühr und die Gebühr für die vertraglich vereinbarte Leistung. "Den uruguayischen kWh-Preis" gibt es nicht.

Immobilienkauf: Rechnen Sie nicht mit einem einheitlichen Prozentsatz

In Uruguay müssen Käufer Honorare und notarielle Abgaben, bei Einschaltung eines Maklers dessen Provision, die ITP, Bescheinigungen und Eintragungen sowie bei einer Finanzierung Bank- und Hypothekenkosten berücksichtigen.

Die ITP des Käufers beträgt 2 %. Bei Immobilien geht die Bemessungsgrundlage vom geltenden amtlichen Immobilienwert aus, der anhand des IPC aktualisiert wird. Übersteigt dieser aktualisierte Wert bei den in den Buchstaben A), B) und C) des Artikels 1 des Titels 19 genannten Rechtsgeschäften den vereinbarten Preis, bildet dieser Preis die Bemessungsgrundlage.

Deshalb können rund 9 % des Kaufpreises als anfängliches Budget für die Käuferkosten einen Anhaltspunkt bieten, stellen aber weder einen Steuersatz noch eine konkrete Kostenberechnung dar. Fordern Sie eine schriftliche Kostenaufstellung an, die jede Position und ihre Berechnungsgrundlage ausweist.

Für den Vergleich mit Paraguay sollten Sie eine vergleichbare Kostenaufstellung anfordern, die notarielle Leistungen, Eintragung, Steuern, Provision und Finanzierung umfasst. Wer das vollständige Budget eines Landes mit lediglich zwei Kostenpositionen des anderen vergleicht, gelangt zu einem falschen Ergebnis.

Welches Land passt also besser?

Paraguay kann besser zu Ihnen passen, wenn Ihre wichtigste Priorität die Senkung der Steuern ist; Sie von tatsächlich ausländischen Finanzanlagen leben; Sie ein Unternehmen führen, bei dem die IRE von 10 % entscheidend ist; Sie bereit sind, Gesundheitsversorgung und Bildung privat zu organisieren; Sie mit einem weniger berechenbaren institutionellen Rahmen leben können; und Ihre Tätigkeit nicht vom Binnenmarkt abhängt.

Uruguay kann besser zu Ihnen passen, wenn Sie institutionelle Stabilität und Rechtssicherheit priorisieren; Sie mit Ihrer Familie umziehen und die Entscheidung nicht nur steuerlich motiviert ist; Sie ein stärker entwickeltes Angebot an Fach- und Finanzdienstleistungen schätzen; Sie in Immobilien auf einem stärker international ausgerichteten Markt investieren möchten; Sie besser bewertete Regeln und Institutionen bevorzugen, auch wenn diese mehr kosten; und Sie die seit 2026 geltende Regelung rechtmäßig nutzen können.

Die fünf Fragen, die für die Entscheidung maßgeblich sind

1. Welcher Anteil Ihrer Einkünfte stammt aus Arbeit, aus Investitionen und aus Unternehmen?
2. In welchem Land wird die Arbeit tatsächlich vor Ort ausgeübt?
3. Wer erhält das Geld: Sie selbst, ein Einzelunternehmen oder eine Gesellschaft?
4. Wie viele Tage werden Sie tatsächlich in jedem Land verbringen?
5. Wie viel sind Sie bereit, für größere institutionelle Berechenbarkeit zu zahlen?

Halten Sie Ihre Antworten schriftlich fest und lassen Sie einen Steuerberater aus jedem Land dasselbe Szenario durchrechnen. Erst dann ist der Vergleich aussagekräftig.

Fazit

Paraguay bietet meist niedrigere nominale Steuern und ein Territorialprinzip, das für bestimmte ausländische Einkünfte natürlicher Personen besonders attraktiv ist. Uruguay bietet meist stärkere Institutionen, größere Berechenbarkeit und ein stabileres Umfeld zum Leben und Investieren, verbunden mit einer höheren Steuerbelastung und höheren Alltagskosten.

Die Entscheidung lautet nicht "niedrige Steuern oder ein Land, das funktioniert". Entscheidend ist, wie viel Sie tatsächlich an Steuern sparen und was Sie dafür erhalten — oder welche Risiken Sie dafür eingehen.

Häufig gestellte Fragen

Uruguay oder Paraguay: Wo zahlt man weniger Steuern?

Wenn die einzige Priorität darin besteht, die nominale Steuerbelastung zu senken, und die Einkünfte unter das paraguayische Territorialprinzip fallen, hat Paraguay meist einen Vorteil. Wenn zusätzlich institutionelle Berechenbarkeit und Rechtssicherheit wichtig sind, bietet Uruguay einen solideren und teureren Rahmen.

Zahle ich in Uruguay Steuern, wenn ich ortsunabhängig für Kunden im Ausland arbeite?

Ja. Wenn Sie in Uruguay leben und tatsächlich von dort aus arbeiten, gilt die Dienstleistung als in Uruguay erbracht, auch wenn der Kunde im Ausland sitzt. In Paraguay gilt Entsprechendes: Es handelt sich um Einkünfte aus paraguayischer Quelle, auch wenn der Kunde aus dem Ausland kommt.

Stimmt es, dass Paraguay 0 % Steuern erhebt?

Nein. Paraguay bedeutet nicht 0 %: Es wendet ein Territorialprinzip an, das Einkünfte aus paraguayischer Quelle erfasst. Für Unternehmen beträgt die IRE 10 %.

Was beinhaltet die uruguayische Regelung für steuerlich Zuziehende?

Wer ab dem 1.º Januar 2026 in Uruguay steuerlich ansässig wird, kann wählen, für die erfassten Einkünfte im Steuerjahr des Wechsels und in den zehn darauffolgenden Jahren wie eine nicht ansässige Person besteuert zu werden.

Wie viel muss man für die steuerliche Ansässigkeit in Uruguay über Immobilien investieren?

Mehr als UI 15.000.000 in Immobilien ohne vorgeschriebene bestimmte Mindestzahl an Aufenthaltstagen oder mehr als UI 3.500.000 mit der zusätzlichen Voraussetzung eines tatsächlichen Aufenthalts vor Ort von mindestens 60 Tagen im Kalenderjahr.

Erzeugt Uruguay 98 % seiner Energie aus erneuerbaren Quellen?

Uruguay erzeugte 2025 98 % seines Stroms aus erneuerbaren Quellen: 46 % Wasserkraft, 34 % Windkraft, 14 % Biomasse und 4 % Solarenergie. Die 98 % beziehen sich auf die Stromerzeugung, nicht auf den gesamten Energiemix.

Welches Land ist institutionell berechenbarer?

Im Rule of Law Index 2025 des World Justice Project belegt Uruguay Platz 23 und führt Lateinamerika und die Karibik an, deutlich vor Paraguay.

Wenn Ihre Entscheidung zugunsten Uruguays ausfällt, umfassen die Dienstleistungen für Ausländer die Themen Aufenthalt, Wohnlagen und Budget. Die Investitionsmöglichkeiten zeigen, welche geschätzte Rendite der lokale Markt derzeit bietet.

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Quellen

Uruguay

• Titel 7, Artikel 6 — ausländische Einkünfte · Artikel 24-Bis — Regelung für steuerlich Zuziehende · Artikel 37
• Verordnung 188/026 · Verordnung 225/026 · Verordnung 148/007, Artikel 5-SEXIES · Titel 19, Artikel 5-A — Bemessungsgrundlage der ITP
• Verordnung 148/007, Artikel 5-Bis — steuerliche Ansässigkeit · Verordnung 150/007, Artikel 161-Bis — Software
• DGI — Unidad Indexada, 4/9/2026 · BCU — US-Dollar-Banknoten, Schlusskurs 3/9/2026
• UTE — Tarifverzeichnis 2026 · MIEM — Stromerzeugung 2025

Paraguay

• DNIT — Einkommensteuer für natürliche Personen · Gesetz 6.380/2019
• DNIT — Bescheinigung der steuerlichen Ansässigkeit · RG 65/20 · Häufig gestellte Fragen der DNIT
• Migraciones — Befristete Aufenthaltserlaubnis · Befristete Mercosur-Aufenthaltserlaubnis · Gebühren

Institutionen

• World Justice Project — Rule of Law Index 2025

Informationen und Quellen geprüft mit Stand vom 17/10/2026. Die Umrechnungen verwenden den UI-Wert vom 4/9/2026 von UYU 6,6377 und den BCU-Dollar-Schlusskurs vom 3/9/2026 von UYU 40,235. Steuer- und Aufenthaltsregelungen ändern sich, und ihre Auswirkungen hängen von den individuellen Umständen ab. Dieser Beitrag ersetzt keine steuerliche, rechtliche oder aufenthaltsrechtliche Beratung.