Was kostet ein Betrieb mit Beschäftigten in Uruguay im Jahr 2026?

Das Bruttogehalt entspricht nicht den Gesamtkosten eines Beschäftigten.

Für einen Beschäftigten mit Monatsgehalt im allgemeinen System für Industrie und Handel muss das Unternehmen Gehalt, Arbeitgeberbeiträge, Aguinaldo, Urlaubsgeld und die gesetzlich vorgeschriebene Arbeitsunfallversicherung einplanen. Je nach Branche, Tätigkeitskategorie und Tarifvereinbarung können weitere Vergütungsbestandteile hinzukommen.

Beim nationalen Mindestlohn, der seit Juli 2026 gilt, liegen die auf einen Monat umgerechneten Kosten bei rund $ 32.000 — vor Berücksichtigung der BSE-Versicherung und der branchenspezifischen Kosten.

Geltender Mindestlohn

Das Dekret 319/025 legte für 2026 zwei Stufen fest:

Umrechnungen laut Dekret: Tageslohn = Monatslohn ÷ 25; Stundenlohn = Monatslohn ÷ 200. Sie dienen dazu, den entsprechenden Tages- oder Stundenwert des SMN zu berechnen; sie bedeuten nicht, dass bei jeder Tätigkeit ein Monat mit 200 Stunden angesetzt wird.

Vor jeder Kostenplanung sollten Sie außerdem berücksichtigen: Der SMN ist eine allgemeine Untergrenze. Für viele Beschäftigte gelten höhere Mindestlöhne, die in den Consejos de Salarios nach Tätigkeitskategorie festgelegt werden. Ermitteln Sie Gruppe, Untergruppe, Tätigkeitskategorie und verbindliche Lohnfestsetzung, bevor Sie eine Einstellung kalkulieren.

Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge

Die Arbeitnehmerbeiträge werden vom Bruttogehalt des Beschäftigten abgezogen: Sie sind keine zusätzlichen Kosten für das Unternehmen, auch wenn der Arbeitgeber sie einbehält und an BPS abführt.

Die Arbeitgeberbeiträge fallen dagegen zusätzlich zum Gehalt an.

Dies sind die allgemeinen Beitragssätze. Für das Baugewerbe, die Landwirtschaft, die Beschäftigung in Privathaushalten und bestimmte besondere Tätigkeiten gelten andere Regelungen.

FONASA-Arbeitnehmerbeitrag

Er hängt vom Arbeitsentgelt und von der familiären Situation ab:

Die BPC beträgt 2026 $ 6.864, sodass 2,5 BPC $ 17.160 entsprechen: Ein Beschäftigter, der den nationalen Mindestlohn erhält, liegt bereits über dieser Schwelle.

Wann fällt der Ergänzungsbeitrag zur Krankenversorgung an?

Der CCM ist ein Arbeitgeberbeitrag, der anfällt, wenn die FONASA-Grundbeiträge nicht ausreichen, um die Pauschale für die Krankenversorgung der leistungsberechtigten Beschäftigten zu decken:

CCM = (leistungsberechtigte Beschäftigte × Pauschale für die Krankenversorgung) − FONASA-Grundbeiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern

Im Juli 2026 beträgt die Pauschale für die Krankenversorgung $ 1.820. In einem einfachen Fall — ein leistungsberechtigter Beschäftigter, voller Monat, $ 25.383 — ergeben der Arbeitnehmerbeitrag von 3 % und der Arbeitgeberbeitrag von 5 % zusammen rund $ 2.031: Es würde kein CCM anfallen.

Bei wenigen gearbeiteten Tagen, anteiligem Arbeitsentgelt oder mehreren Beschäftigungsverhältnissen fällt das Ergebnis anders aus. Die endgültige Berechnung wird anhand der BPS-Rechnung überprüft.

Aguinaldo, Urlaub und Urlaubsgeld

Drei Begriffe, die immer wieder verwechselt werden.

Aguinaldo. Diese Sonderzahlung entspricht einem Zwölftel der anrechenbaren Geldvergütungen. Bei einem Festgehalt entspricht die monatliche Rückstellung dem zusätzlichen Ansatz von Bruttogehalt ÷ 12. Darauf fallen Arbeitgeberbeiträge zur Rentenversicherung sowie zu FRL und FGCL an; die Zahlung ist vom FONASA-Grundbeitrag des Arbeitgebers in Höhe von 5 % befreit.

Urlaub. Ein Beschäftigter mit Monatsgehalt erhält während des Urlaubs sein übliches Gehalt. In einer Jahreskalkulation sind die Urlaubstage daher in den zwölf Monatsgehältern bereits enthalten. Zusätzliche Kosten entstehen allerdings, wenn Sie für diese Abwesenheit eine Vertretung einstellen, sofern der Betrieb sie benötigt.

Urlaubsgeld. Es ist kein weiteres Monatsgehalt. Der gesetzliche Mindestbetrag entspricht 100 % des Nettotageslohns für die Urlaubstage. Für einen Beschäftigten mit Monatsgehalt und 20 Urlaubstagen gilt: Nettogehalt ÷ 30 × 20. Darauf fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an.

Monatliche Kosten eines Beschäftigten zum Mindestlohn

Annahmen: Bruttogehalt $ 25.383; Beschäftigter mit Monatsgehalt; allgemeines System für Industrie und Handel; 20 Urlaubstage jährlich; keine IRPF auf dieses Gehalt; kein CCM; keine besonderen Vergütungsbestandteile aus Tarifvereinbarungen; die BSE-Versicherung ist noch nicht enthalten.

In runden Zahlen: Ein Beschäftigter zum Mindestlohn kostet rund $ 32.000 monatlich, also 26 % mehr als das Bruttogehalt — und das noch ohne BSE-Versicherung, ohne Vergütungsbestandteile aus der verbindlichen Lohnfestsetzung und ohne Vertretungen.

Wenn Sie drei Beschäftigte nur mit ihrem Bruttogehalt kalkulieren, setzen Sie pro Monat mehr als $ 20.000 zu wenig an.

Die BSE-Versicherung

Jedes Unternehmen mit abhängig Beschäftigten muss beim Banco de Seguros del Estado gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten versichert sein.

Die Prämie hängt von der Tätigkeit, dem Risiko und den Merkmalen des Unternehmens ab: Es gibt keinen einheitlichen Prozentsatz. Holen Sie für Ihre konkrete Geschäftstätigkeit ein Angebot ein, bevor Sie die Kostenplanung abschließen.

IVA: So funktioniert sie tatsächlich

Der reguläre Steuersatz beträgt 22 %, der ermäßigte Satz 10 %. Außerdem gibt es steuerbefreite Umsätze und Sonderregelungen.

Entscheidend ist jedoch Folgendes: Im allgemeinen Besteuerungssystem führt das Unternehmen nicht 22 % seines Umsatzes an DGI ab. Es ermittelt die IVA auf seine Verkäufe, zieht die abzugsfähige Vorsteuer aus seinen Einkäufen ab und zahlt die Differenz unter Berücksichtigung weiterer anwendbarer Steuergutschriften und Anpassungen.

Deshalb hängt die tatsächliche Belastung von der Marge und der Einkaufsstruktur des Betriebs ab, nicht vom Umsatz. Ein Handelsbetrieb mit geringer Marge und vielen steuerpflichtigen Einkäufen hat einen ganz anderen IVA-Zahlbetrag als ein Dienstleistungsbetrieb mit wenigen zugekauften Leistungen und Betriebsmitteln.

Außerdem unterliegen nicht alle kleinen Betriebe dem allgemeinen Besteuerungssystem: Je nach ihren Merkmalen können für sie IVA mínimo, Monotributo oder andere Regelungen mit jeweils eigenen Vorschriften gelten.

IRAE: 25 %, aber worauf?

Der allgemeine Steuersatz beträgt 25 % auf den steuerlichen Nettogewinn — also das positive Ergebnis nach Berücksichtigung von Einnahmen, Kosten, abzugsfähigen Ausgaben und steuerlichen Anpassungen. Es sind nicht 25 % des Umsatzes.

Zwei Klarstellungen, die unangenehme Überraschungen vermeiden:

• Dass ein Unternehmen keinen Gewinn erzielt, bedeutet nicht immer, dass es nichts zahlen muss: Bestimmte IRAE-Steuerpflichtige müssen Mindestvorauszahlungen leisten.
• Außerdem unterliegen nicht alle kleinen Betriebe dem allgemeinen IRAE-System; je nach Höhe der Einnahmen und Tätigkeit gibt es Alternativen.

Die konkrete Steuerberechnung übernimmt ein Steuer- und Rechnungslegungsfachmann. Sie sollte geklärt sein, bevor Sie die Rendite eines Kaufs kalkulieren.

Häufige Irrtümer

"Das Bruttogehalt entspricht den Kosten des Beschäftigten." Nein. Beim SMN liegen die auf einen Monat umgerechneten Kosten bei rund $ 32.000 gegenüber einem Bruttogehalt von $ 25.383 — und das vor Berücksichtigung der BSE-Versicherung.

"Die Arbeitgeberbeiträge betragen 12,5 %." Im hier betrachteten allgemeinen System ergeben sie zusammen 12,625 %: 7,5 % Rentenversicherung + 5 % FONASA + 0,10 % FRL + 0,025 % FGCL. Hinzukommen kann der CCM; außerdem gelten für bestimmte Tätigkeiten andere Regelungen.

"Das Urlaubsgeld ist ein weiteres Monatsgehalt." Nein: Es entspricht dem Nettotageslohn für die Urlaubstage.

"Die IRAE beträgt 25 % des Umsatzes." Nein: Sie wird auf das positive steuerliche Ergebnis erhoben.

"Jeder Betrieb zahlt 22 % IVA." Nein: Es gibt Umsätze zum Satz von 10 %, Steuerbefreiungen und Sonderregelungen. Im allgemeinen Besteuerungssystem wird zudem die Vorsteuer aus Einkäufen abgezogen.

"Wenn ich die Bekanntmachungen veröffentliche, übernehme ich keine Schulden." Nein. Die Veröffentlichungen nach Gesetz 2.904 begrenzen die Haftung, doch der Käufer kann für die in den Geschäftsbüchern verzeichneten und die fristgerecht angemeldeten Schulden haften — außerdem besteht eine besondere steuerliche Haftung des Rechtsnachfolgers.

Häufig gestellte Fragen

Was kostet ein Beschäftigter zum Mindestlohn?

Bei einem Bruttogehalt von $ 25.383 sind es unter den Annahmen dieses Artikels zwischen $ 31.950 und $ 32.000 monatlich. Darin enthalten sind Arbeitgeberbeiträge, Aguinaldo, Beiträge auf Aguinaldo und Urlaubsgeld. Nicht enthalten sind BSE-Versicherung, Vergütungsbestandteile aus der verbindlichen Lohnfestsetzung, Vertretungen oder besondere Einzelfälle.

Wie hoch sind die Arbeitgeberbeiträge?

12,625 % zuzüglich eines etwaigen CCM im allgemeinen System für Industrie und Handel.

Erhöhen die Arbeitnehmerbeiträge die Kosten des Arbeitgebers?

Sie kommen nicht zum Bruttogehalt hinzu, sondern werden beim Beschäftigten abgezogen. Sie sind jedoch für die Berechnung des Urlaubsgelds relevant, da dieses auf Grundlage des Nettogehalts bestimmt wird.

Zahlt der Beschäftigte auch dann FONASA, wenn er keine Kinder hat?

Ja. Der Satz hängt vom Arbeitsentgelt und von der familiären Situation ab; bei mehr als 2,5 BPC liegt er zwischen 4,5 % und 8 %.

Fällt immer ein CCM an?

Nein. Nur wenn die Grundbeiträge die Pauschale für die Krankenversorgung der Leistungsberechtigten nicht decken.

Fallen auf Aguinaldo Arbeitgeberbeiträge an?

Ja: zur Rentenversicherung sowie zu FRL und FGCL. Die Zahlung ist vom FONASA-Grundbeitrag des Arbeitgebers in Höhe von 5 % befreit.

Fallen auf das Urlaubsgeld Beiträge an?

Das gesetzliche Urlaubsgeld ist von Sozialversicherungsbeiträgen befreit.

Ist die BSE-Versicherung vorgeschrieben?

Ja, für jedes Unternehmen mit abhängig Beschäftigten. Die Prämie hängt von der Tätigkeit und dem Risiko ab.

Beträgt die IRAE immer 25 %?

Das ist der allgemeine Steuersatz auf das positive steuerliche Ergebnis. Je nach ihren Merkmalen fallen manche Betriebe unter IVA mínimo, Monotributo oder andere Regelungen.

Fällt auf den gesamten Kaufpreis bei einer Geschäftsübernahme IVA in Höhe von 22 % an?

Nein. Für jeden Vermögenswert gilt seine jeweilige steuerliche Behandlung; der positive Firmenwert unterliegt nach der Auslegung von DGI dem regulären Steuersatz.

Bedeutet der Kauf eines Betriebs, dass man seine Beschäftigten übernimmt?

Das hängt von der Struktur der Transaktion und davon ab, ob das Unternehmen fortgeführt wird. Personalliste, Betriebszugehörigkeit, offene Urlaubsansprüche, Arbeitnehmerforderungen und mögliche weitere Forderungen werden geprüft, bevor Sie unterschreiben. Eine Änderung des Namens oder des formellen Inhabers beseitigt nicht die Haftung bei einer Unternehmensnachfolge.

So begleiten wir diesen Prozess

Wir erstellen keine Lohnabrechnungen und ersetzen weder den Steuer- und Rechnungslegungsfachmann noch den uruguayischen Notar oder den Anwalt für Arbeitsrecht.

Unser Aufgabenbereich ist die Immobilien- und Geschäftstransaktion: Wir prüfen die Geschäftsräume und ihren Mietvertrag, klären, ob sich die Geschäftstätigkeit unter den Mietbedingungen fortführen lässt, ermitteln die von der Geschäftsübernahme erfassten Vermögenswerte und Rechte, gleichen den geforderten Preis mit der belegbaren Rendite ab, koordinieren die Unterlagen für die Übertragung und weisen auf Kosten oder mögliche Verpflichtungen hin, die in der ursprünglichen Kalkulation fehlen.

Wenn ein Betrieb mit Beschäftigten verkauft wird, sind die Personalkosten Bestandteil der Bewertung — kein nachträgliches Detail. Geprüft werden müssen außerdem Betriebszugehörigkeit, Tätigkeitskategorien, verbindliche Lohnfestsetzungen, offene Urlaubsansprüche, der Status bei BPS und der BSE-Versicherungsschutz.

Wenn diese Angaben fehlen, liegen noch nicht genügend Informationen vor, um den Wert des zu übernehmenden Geschäfts zu bestimmen.

Wenn Sie berechnen, ob der Betrieb mit seinem Personalbestand wirtschaftlich tragfähig ist, empfiehlt sich ein Vergleich mit ähnlichen Geschäftsübernahmen: Die veröffentlichten zum Verkauf stehenden Betriebe zeigen Branche und Größenordnung.

Weiterlesen

• Steuern beim Kauf oder Verkauf eines bestehenden Geschäfts
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• Due-Diligence-Checkliste vor dem Kauf
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• Wie viel ist ein bestehendes Geschäft bei der Übernahme wert?
• Ein bestehendes Geschäft übernehmen: Was Sie im Mietvertrag der Geschäftsräume prüfen sollten

Quellen

• MTSS — Nationaler Mindestlohn 2026 · Dekret 319/025
• BPS — Beitragssätze · FONASA-Beitragssätze und CCM · FRL · Fondo de Garantía de Créditos Laborales · Aktuelle Werte · Handbuch zur Beitragsbemessung
• MTSS — Urlaubsregelung · Jährliche Sonderzahlung
• DGI — IRAE · Mit 22 % besteuerte Waren und Dienstleistungen · Vergleich der Regelungen für kleine Unternehmen und Monotributo · Pauschalbetrag der IVA mínimo
• BSE — Arbeitsunfallversicherung
• Gesetz 2.904 · Gesetz 5.418 · Gesetzesdekret 14.433 · Steuergesetzbuch, Artikel 22

Allgemeine Informationen, Stand 1.º August 2026. Mindestlöhne nach Tätigkeitskategorie, Beiträge, Versicherungen, arbeitsrechtliche Pflichten und steuerliche Regelungen müssen für jedes Unternehmen mit den jeweils zuständigen Fachleuten bestätigt werden.