Steuerliche Ansässigkeit in Uruguay 2026 für Argentinier: Was sich beim Tax Holiday geändert hat und was bei Investitionen zwischen USD 150.000 und 500.000 gilt

Ein Kauf für USD 150.000 bis 500.000 reicht allein für diesen Zugangsweg nicht aus. Das Dekret 188/026, geändert durch das Dekret 225/026, verlangt, dass der anrechenbare Wert nach Anwendung der jeweiligen gebietsbezogenen Erhöhung UI 12.500.000 übersteigt. Bei städtischen Immobilien in Departamentos ohne Küste am Río de la Plata und ohne Atlantikküste wird dieser Anschaffungswert für die Prüfung um 100 % erhöht; der daraus abgeleitete steuerliche Anschaffungswert vor der Erhöhung liegt bei rund UI 6,25 Millionen, entsprechend etwa USD 1,031 Millionen mit dem UI-Wert vom 4/9/2026 und dem BCU-Dollar-Schlusskurs vom 3/9/2026.

Das bedeutet nicht, dass die Regelung für alle entfällt, die weniger investieren. Artikel 24-Bis sieht auch eine jährliche Kapitalzuführung zu bestimmten Fonds und einen Zugang ohne Investition für Personen vor, die in jedem Steuerjahr die Voraussetzung eines Aufenthalts von mehr als 183 Tagen erfüllen.

Entscheidend für die Praxis ist eine andere Unterscheidung: Der Kauf einer Wohnung für USD 150.000 bis 500.000 eröffnet für sich allein keinen Zugang mehr zum Tax Holiday. In dieser Preisspanne verdient meist das uruguayische Förderprogramm vivienda promovida mit seinen steuerlichen Anreizen mehr Aufmerksamkeit, sofern die Wohnung, der Vertrag und die verbleibende Laufzeit die Voraussetzungen erfüllen.

Warum es diesen Artikel gibt

Noch immer finden sich Veröffentlichungen, die von „steuerlicher Ansässigkeit ab ungefähr USD 600.000“ und einem Tax Holiday von elf Jahren sprechen, als handele es sich um ein und dasselbe.

Tatsächlich beziehen sich diese Angaben auf unterschiedliche Regelungen:

• Der Betrag von rund USD 577.000 ergibt sich aus einer Vermutung der steuerlichen Ansässigkeit, die Immobilien im Wert von mehr als UI 3.500.000 und mindestens 60 Tage Anwesenheit voraussetzt.
• Die elf Steuerjahre beziehen sich auf die Regelung für Zuziehende.
• Seit 2026 setzt der Zugang zu dieser Regelung über Immobilieninvestitionen einen anrechenbaren Wert von mehr als UI 12.500.000 voraus, wobei für städtische Immobilien in den begünstigten Departamentos eine Erhöhung um 100 % gilt.
• Keiner dieser Beträge verleiht ein Aufenthaltsrecht oder die Staatsangehörigkeit.

Ein Kauf kann gute Erträge bringen, Kapital erhalten oder Teil eines Umzugs sein. Er sollte jedoch nicht auf einem Steuervorteil beruhen, der im konkreten Fall gar nicht anwendbar ist.

Aufenthaltsrecht, steuerliche Ansässigkeit und Regelung für Zuziehende

Der Kauf einer Immobilie verleiht nicht automatisch ein Aufenthaltsrecht, die Staatsangehörigkeit oder Zugang zur Regelung für Zuziehende. Je nach Betrag und tatsächlicher Anwesenheit kann die Investition dazu beitragen, die Voraussetzungen einer Vermutung der steuerlichen Ansässigkeit zu erfüllen.

Wir erläutern dies auch in Aufenthaltsrecht, steuerliche Ansässigkeit und Staatsangehörigkeit: Das ist nicht dasselbe und in Erhält man durch den Kauf einer Immobilie ein Aufenthaltsrecht in Uruguay?.

Was aus der Option mit 7 % geworden ist

Wer ab 2020 steuerlich ansässig wurde, konnte nach Artikel 24 zwischen folgenden Möglichkeiten wählen:

• Besteuerung wie bei Nichtansässigen im Steuerjahr des Wechsels und in den zehn folgenden Steuerjahren.
• Besteuerung der erfassten Einkünfte mit IRPF zu 7 %, ohne zeitliche Begrenzung.

Das Gesetz 20.446 hat dieses Modell für Personen geändert, die ab dem 1.º Januar 2026 steuerlich ansässig werden.

Wer 2026 erstmals steuerlich ansässig wird, kann deshalb nach diesem Artikel nicht mehr den zeitlich unbefristeten Satz von 7 % wählen. Wenn Sie vor 2026 steuerlich ansässig wurden und das Wahlrecht nicht ausgeübt haben, sollten Sie Ihre Situation mit einem Steuerberater klären.

Anders ist es bei Personen, die das Wahlrecht bereits wirksam ausgeübt haben. Für sie gilt die gewählte steuerliche Behandlung während des entsprechenden Zeitraums weiter. Die Änderung hebt bereits ausgeübte Wahlrechte nicht auf.

Quelle: Titel 7 des Texto Ordenado 2023, Artikel 24.

Die ab 2026 geltende Regelung: Artikel 24-Bis

Personen, die ab dem 1.º Januar 2026 in Uruguay steuerlich ansässig werden, können für bestimmte Kapitaleinkünfte eine Besteuerung nach dem IRNR wählen, und zwar für:

• Das Steuerjahr, in dem der Wechsel der steuerlichen Ansässigkeit erfolgt.
• Die zehn folgenden Steuerjahre.

Das sind insgesamt elf Steuerjahre.

Das Wahlrecht gilt ausschließlich für die in Ziffer 2 von Artikel 6 des Titels 7 erfassten Einkünfte: Kapitalerträge und Vermögenszuwächse im Zusammenhang mit Vermögenswerten oder Rechtsträgern im Ausland.

Da der IRNR grundsätzlich an Einkünfte aus uruguayischen Quellen anknüpft, bewirkt seine Anwendung auf die erfassten ausländischen Einkünfte den als Tax Holiday bekannten Effekt. Für ihre übrigen Verpflichtungen wird die Person dadurch nicht zur Nichtansässigen.

Die drei gesetzlich vorgesehenen Zugangswege

In allen Fällen gilt für die Person:

• Sie muss in Uruguay steuerlich ansässig werden.
• Sie darf in den beiden unmittelbar vorhergehenden Steuerjahren nicht in Uruguay steuerlich ansässig gewesen sein.
• Sie darf die frühere Regelung des Artikels 24 nicht in Anspruch genommen haben. Wer sie in Anspruch genommen hat, kann nach Ablauf ihrer Laufzeit die für die Zeit nach den elf Steuerjahren vorgesehenen Optionen nutzen.
• Sie muss das Wahlrecht unter den Bedingungen ausüben, die durch die Durchführungsbestimmungen und die DGI festgelegt werden.

Quelle: Gesetz 20.446, Artikel 648.

Was die Dekrete 188/026 und 225/026 geregelt haben

Für den Zugang über Immobilieninvestitionen werden Immobilien berücksichtigt, die ab dem 1.º September 2025 erworben wurden; die Investition wird mit dem Kurs des letzten Tages des Vormonats in UI umgerechnet. Bei städtischen Immobilien in Departamentos ohne Küste am Río de la Plata und ohne Atlantikküste wird der steuerliche Anschaffungswert um 100 % erhöht. Es können dieselben Immobilien sein, die für die Buchstaben a) oder c) des Artikels 5-Bis herangezogen werden. Bei den Fonds sind dagegen weiterhin die vom Ministerio de Economía y Finanzas festzulegenden Formalitäten, Modalitäten und Bedingungen zu beachten.

UI 12.500.000 machen Sie nicht steuerlich ansässig

Die Investition nach Artikel 24-Bis ist eine Voraussetzung für den Zugang zur Vergünstigung, kein eigenständiger Tatbestand zur Begründung der steuerlichen Ansässigkeit.

Zunächst muss die steuerliche Ansässigkeit aufgrund eines geltenden Tatbestands begründet werden:

• Aufenthalt von mehr als 183 Tagen.
• Schwerpunkt oder Basis der Tätigkeiten.
• Mittelpunkt der Lebensinteressen.
• Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen.
• Eine der in den Durchführungsbestimmungen vorgesehenen Vermutungen aufgrund von Immobilien- oder Unternehmensinvestitionen.

Erst danach wird geprüft, ob die Person das Wahlrecht nach Artikel 24-Bis ausüben kann.

Diese Unterscheidung ist besonders wichtig, weil UI 12.500.000 weniger sind als die UI 15.000.000, die für die allgemeine Vermutung aufgrund einer Immobilieninvestition erforderlich sind. Eine Investition von UI 12.500.000 reicht ohne einen weiteren Tatbestand nicht aus, um eine steuerliche Ansässigkeit in Uruguay festzustellen. Auf unserer Seite zur steuerlichen Ansässigkeit durch Immobilien finden Sie die drei Beträge zum Tageskurs sowie die Immobilien, die die jeweilige Schwelle überschreiten.

Was der Tax Holiday erfasst und was ausgeschlossen bleibt

Es handelt sich weder um eine allgemeine Steuerbefreiung noch können sämtliche Einkünfte so behandelt werden, als wäre die Person nicht mehr ansässig. Die Regelung ist auf bestimmte Kapitaleinkünfte beschränkt.

Die immobilienbezogenen Tatbestände der steuerlichen Ansässigkeit

Artikel 5-Bis des Dekrets 148/007 enthält zwei Vermutungen, die auf Immobilieninvestitionen beruhen.

Für diese Schwellenwerte wird der fortgeschriebene steuerliche Anschaffungswert der Immobilien herangezogen, der nicht unbedingt dem Angebotspreis oder einer marktbezogenen Bewertung entspricht.

Außerdem bestehen Vermutungen im Zusammenhang mit Unternehmensinvestitionen:

Bei diesen Vermutungen hinsichtlich der wirtschaftlichen Interessen kann die Person ihre steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land durch eine Bescheinigung der zuständigen Steuerbehörde nachweisen.

Quellen: Dekret 148/007, Artikel 5-Bis und DGI — Tatbestände der steuerlichen Ansässigkeit.

Wie hoch die Schwellenwerte in Dollar sind

Um die Beträge vergleichbar zu machen, verwenden wir:

• UI-Wert vom 4/9/2026: UYU 6,6377.
• BCU-Kurs für US-Dollar-Banknoten, Schlusskurs vom 3/9/2026: UYU 40,235.

Quellen: DGI — Unidad Indexada, 4/9/2026 und BCU — US-Dollar-Banknoten, Schlusskurs 3/9/2026.

Diese Umrechnungen dienen der Orientierung. Die Vorschrift ist in UI formuliert und garantiert keinen festen Dollarbetrag.

Bevor Sie einen Dollar-Gegenwert zugrunde legen

Lassen Sie sich erläutern:

1. Ob der Schwellenwert zu einem Tatbestand der steuerlichen Ansässigkeit oder zu einer Voraussetzung der Regelung für Zuziehende gehört.
2. Welcher Artikel und welche Fassung der Vorschrift verwendet werden.
3. Von welchem Datum der UI-Wert und der Wechselkurs stammen.
4. Ob zusätzlich persönliche Anwesenheit erforderlich ist.
5. Wie der anrechenbare Wert der Investition berechnet wird.
6. Ob für den gewählten Zugangsweg bereits ausreichende Durchführungsbestimmungen zur praktischen Anwendung bestehen.

Ohne diese Angaben sagt ein Dollarbetrag wenig aus.

Was das für einen Kauf für USD 150.000 bis 500.000 bedeutet

Je nach Lage entspricht der erforderliche steuerliche Anschaffungswert ungefähr dem 2,1- bis 13,7-Fachen der betrachteten Kaufbeträge von USD 150.000 bis 500.000.

Die praktische Schlussfolgerung lautet: Der Kauf einer Wohnung für USD 150.000 bis 500.000 sollte nicht mit dem immobilienbezogenen Tax Holiday begründet werden. Wenn der Käufer umzieht und die Aufenthaltsvoraussetzung erfüllt oder zusätzlich eine Investition in geeignete Fonds gestaltet, ändert sich die Beurteilung.

Wer ausschließlich Mieterträge anstrebt, findet in vivienda promovida meist den unmittelbar mit der Wohnung verbundenen steuerlichen Anreiz.

Die Vergünstigung, die durchaus anwendbar sein kann: vivienda promovida

Das Gesetz 18.795 und das Dekret 355/011 gewähren Vergünstigungen für Wohnungen, die von einer förmlichen Förderanerkennung erfasst sind.

Für Käufer, die die Wohnung vermieten möchten, sind die wichtigsten:

Es gibt keinen Mindestkaufbetrag für den Zugang. Entscheidend ist nicht, ob die Wohnung USD 120.000 oder USD 500.000 kostet, sondern:

• Ob sie tatsächlich von einer förmlichen Förderanerkennung erfasst ist.
• Welcher Befreiungssatz für ihr Gebiet gilt.
• In welchem Steuerjahr der Bau abgeschlossen wurde.
• Wie viele Steuerjahre mit Vergünstigungen verbleiben.
• Welchen Nutzungszweck und welche Laufzeit das Mietverhältnis haben wird.

Die Mieteinkünfte können zu 100 % oder 60 % steuerbefreit sein

Das Dekret 355/011 sieht vor:

• Befreiung zu 100 % für Wohnungen in den vom MVOT festgelegten Gebieten oder bei Vermietung mit Absicherung durch den FGA oder eine andere zugelassene Mietgarantie.
• Befreiung zu 60 % für die übrigen geförderten Mietverhältnisse.

Die Durchführungsbestimmungen von 2020 gewähren grundsätzlich:

• 100 % in den Gebieten 01 und 02 von Montevideo.
• 100 % im Gebiet 03 nur unter den besonderen Voraussetzungen der Durchführungsbestimmungen.
• 100 % in den zugelassenen Städten im Landesinneren.

Der Prozentsatz lässt sich nicht allein daraus ableiten, dass im Inserat „Gesetz 18.795“ steht. Die Förderanerkennung, die Lage und die anwendbare Regelung müssen geprüft werden.

Die Laufzeit beginnt nicht mit Ihrem Kauf

Die Befreiung der Mieteinkünfte gilt für das Steuerjahr, in dem der Bau abgeschlossen wird, und die neun folgenden Steuerjahre.

Beispiel: Wurde der Bau 2022 abgeschlossen, beginnt die Laufzeit bei Ihrem Kauf 2026 nicht erneut. Ihnen stehen die Steuerjahre zu, die im Rahmen der Förderanerkennung noch verbleiben.

Für den Impuesto al Patrimonio gilt:

• Im Steuerjahr des Bauabschlusses besteht eine Befreiung.
• In jedem der neun folgenden Steuerjahre muss die Wohnung mindestens sechs Monate vermietet gewesen sein, damit die Vergünstigung angewendet werden kann.

Der Vertrag muss dauerhaftes Wohnen vorsehen

Die Vergünstigungen für die Vermietung setzen voraus:

• Nutzung als dauerhafte Wohnung.
• Vertrag mit einer Laufzeit von mindestens 12 Monaten.

Kurzzeitvermietungen oder touristische Vermietungen erfüllen diese Voraussetzung nicht.

ITP und IVA nur beim ersten Verkauf

Die ITP-Befreiung gilt für Käufer und Verkäufer bei der ersten Veräußerung, sofern diese spätestens innerhalb der neun Steuerjahre nach dem Steuerjahr des Bauabschlusses erfolgt.

Auch die IVA-Befreiung ist an die erste Veräußerung gebunden. Bei einem späteren Wiederverkauf werden diese Befreiungen nicht erneut gewährt.

Quellen: Gesetz 18.795, Dekret 355/011, Artikel 10 und 12 und Durchführungsbestimmungen zum Gesetz 18.795.

Eine Regelung, die sich erneut ändern kann

Der Fünfjahresplan für Wohnen und Lebensraum 2025-2029 sieht eine Überprüfung der bestehenden Anreize für vivienda promovida vor. Das Dokument hinterfragt bestimmte Auswirkungen der Durchführungsbestimmungen von 2020, darunter die Konzentration auf kleine Wohnungen und die Abschaffung verschiedener Vermarktungsbedingungen.

Das zeigt eine politische Zielrichtung auf, stellt für sich genommen aber noch keine geltende Änderung der Vergünstigungen dar. Solange keine neue Vorschrift verabschiedet wird, ist die aktuelle Regelung anzuwenden und vor einer Reservierung erneut zu prüfen.

Quelle: Fünfjahresplan für Wohnen und Lebensraum 2025-2029.

Was nach den elf Steuerjahren des Artikels 24-Bis geschieht

Die neue Regelung endet nicht zwangsläufig mit Ablauf des anfänglichen Tax Holiday.

Nach Ablauf der elf Steuerjahre sieht Artikel 24-Bis zwei Alternativen vor.

Option 1: IRPF zu 50 % des jeweils geltenden Steuersatzes

Diese Option kann für fünf zusätzliche Steuerjahre angewendet werden, wenn eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist:

• Jährliche Kapitalzuführung von UI 625.000 zu den in der Vorschrift vorgesehenen Fonds.
• Immobilieninvestitionen von mehr als UI 6.250.000 nach Maßgabe der Durchführungsbestimmungen: Es zählt nur der Betrag, der über die bereits für die Ansässigkeit oder die Regelung herangezogenen Investitionen hinausgeht.

Wenn der anwendbare reguläre Steuersatz 12 % beträgt, entsprechen 50 % davon einem Satz von 6 %. Das Dekret 95/026 sieht diesen Satz für die entsprechende Option vor.

Option 2: jährlicher Festbetrag

Die Person kann sich für folgende jährliche Zahlung entscheiden:

• UI 1.875.000 für sämtliche erfassten Einkünfte.
• UI 1.250.000 in den Steuerjahren, in denen sie die Voraussetzung eines Aufenthalts von mehr als 183 Tagen erfüllt.
• UI 1.250.000 bei einer Unternehmensinvestition von mehr als UI 45.000.000 zur Steigerung der Produktionskapazität nach Maßgabe der Durchführungsbestimmungen.

Ehepartner von Personen, die diese Option ausüben, können durch Zahlung von 15 % des entsprechenden Festbetrags einbezogen werden.

Die Festbetragsoptionen gelten jeweils für ein Jahr und können innerhalb des gesetzlich vorgesehenen Höchstzeitraums von bis zu zwanzig Steuerjahren nach der erstmaligen Ausübung des Wahlrechts gewählt werden. Angesichts der Beträge hängt ihre Vorteilhaftigkeit vom Umfang und von der Zusammensetzung der ausländischen Einkünfte ab.

Eigenständige vereinfachte Regelung

Unabhängig von den Optionen der Artikel 24 und 24-Bis ermöglicht Artikel 39-BIS des Titels 7 eine jährliche Steuerzahlung von UI 1.875.000 für sämtliche erfassten Einkünfte. Dies gilt nicht für Personen, die steuerlich ansässig geworden sind und die Wahlrechte nach Artikel 24 oder 24-Bis ausgeübt haben.

Die Ansässigkeit in Uruguay klärt für sich allein nicht die Situation in Argentinien

Der Kauf einer Immobilie und der Erhalt einer Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit in Uruguay bedeuten nicht automatisch, dass Argentinien Sie nicht mehr als ansässig betrachtet.

Nach argentinischem Recht verliert eine Person ihre Ansässigkeit, wenn sie:

• In einem anderen Staat nach dessen Migrationsvorschriften ein dauerhaftes Aufenthaltsrecht erwirbt; oder
• Ohne dieses zuvor erworben zu haben, zwölf Monate ununterbrochen im Ausland bleibt, wobei die Regeln für vorübergehende Aufenthalte zu beachten sind.

Der Verlust wird mit dem ersten Tag des Monats wirksam, der unmittelbar auf den Monat folgt, in dem das ausländische dauerhafte Aufenthaltsrecht erworben oder der Zeitraum von zwölf Monaten erfüllt wurde, je nachdem, welcher Fall vorliegt. Er muss nach den Verfahren der ARCA nachgewiesen werden.

Vor Anwendung des Abkommens muss die innerstaatliche argentinische Regelung geprüft werden. Artikel 122 bestimmt: Wer ein dauerhaftes ausländisches Aufenthaltsrecht erworben oder die argentinische Ansässigkeit verloren hat, aber tatsächlich weiterhin in Argentinien lebt oder erneut einreist, um dort zu bleiben, wird wieder als ansässig behandelt, wenn die Person eine ständige Wohnstätte in Argentinien unterhält; unterhält sie Wohnstätten in beiden Ländern, gilt dies, wenn ihr Mittelpunkt der Lebensinteressen in Argentinien liegt; lässt sich dieser Mittelpunkt nicht bestimmen, wenn sie sich länger in Argentinien aufhält; und bei gleicher Aufenthaltsdauer, wenn sie die argentinische Staatsangehörigkeit besitzt. Betrachten beide Länder die Person dennoch als ansässig, werden die Regeln des Abkommens nacheinander angewendet:

1. Ständige Wohnstätte.
2. Mittelpunkt der Lebensinteressen.
3. Ort des gewöhnlichen Aufenthalts.
4. Staatsangehörigkeit.
5. Verständigung zwischen den zuständigen Behörden.

Quellen: Argentinisches Einkommensteuergesetz, Artikel 117 bis 122 und Abkommen zwischen Argentinien und Uruguay, Artikel 9 und 11.

Deshalb müssen folgende Punkte geprüft werden:

• Das Datum, ab dem der Verlust der argentinischen Ansässigkeit wirksam ist.
• Vorübergehende Aufenthalte in Argentinien.
• Die in jedem Land verfügbare Wohnstätte.
• Der Aufenthaltsort der Familie und die Verortung der persönlichen Interessen.
• Die in Argentinien fortgeführten wirtschaftlichen Tätigkeiten.
• Die gegenüber ARCA erforderlichen Erklärungen, Abmeldungen und Benennungen.
• Die Anrechnung der im anderen Land gezahlten Steuern.

Ein Immobilienunternehmen kann den Kauf dokumentieren und die mit der Transaktion verbundenen Steuern erläutern. Die Beurteilung der steuerlichen Ansässigkeit erfordert eine abgestimmte Prüfung durch Fachleute aus Uruguay und Argentinien.

Bienes Personales, solange Sie in Argentinien ansässig bleiben

Solange Sie in Argentinien steuerlich ansässig bleiben, gehört die in Uruguay gelegene Immobilie grundsätzlich in Ihre Erklärung zur Vermögensteuer Bienes Personales.

Für das Steuerjahr 2025 gilt:

• Der allgemeine Freibetrag beträgt $ 384.728.044,57.
• Der allgemeine Tarif reicht von 0,50 % bis 1,00 %.
• Seit dem Steuerjahr 2023 sieht der allgemeine Tarif keinen abweichenden Steuersatz allein deshalb vor, weil sich der Vermögenswert im Ausland befindet.
• Für Steuerpflichtige, die als ihren steuerlichen Pflichten ordnungsgemäß nachkommend eingestuft werden, bestehen Ermäßigungen.

Die Steuer wird nicht isoliert für die Wohnung berechnet. Berücksichtigt werden sämtliche erfassten Vermögenswerte und die für jeden Vermögenswert geltenden Bewertungsregeln.

Quelle: ARCA — Bienes Personales.

Wir erläutern dies in Welche Steuern zahlt ein Argentinier mit einer Wohnung in Uruguay?.

Häufige Fragen

Wie viel muss ich investieren, um 2026 in Uruguay steuerlich ansässig zu werden?

Das hängt vom Tatbestand ab. Eine immobilienbezogene Vermutung verlangt mehr als UI 3.500.000 und mindestens 60 Tage Anwesenheit; eine andere verlangt mehr als UI 15.000.000, ohne in diesem Buchstaben eine bestimmte Mindestzahl an Tagen vorzusehen. Daneben bestehen die Tatbestände eines Aufenthalts von mehr als 183 Tagen, des Tätigkeitsschwerpunkts, des Mittelpunkts der Lebensinteressen oder der wirtschaftlichen Interessen sowie von Unternehmensinvestitionen.

Machen mich UI 12.500.000 automatisch steuerlich ansässig?

Nein. Dies ist eine Voraussetzung des Zugangs zur Regelung für Zuziehende über Immobilieninvestitionen, kein Tatbestand zur Begründung der steuerlichen Ansässigkeit. Die Dekrete 188/026 und 225/026 bestimmen die berücksichtigungsfähigen Immobilien, den maßgeblichen Zeitpunkt, die Bewertung und die anwendbare gebietsbezogene Erhöhung.

Wie viel sind UI 12.500.000 in Dollar?

Ungefähr USD 2.062.000, berechnet mit dem UI-Wert von UYU 6,6377 vom 4/9/2026 und dem BCU-Kurs für US-Dollar-Banknoten von UYU 40,235 zum Handelsschluss am 3/9/2026. Es handelt sich um eine stichtagsbezogene Umrechnung, keinen festen Schwellenwert in Dollar.

Kann eine 2026 neu steuerlich ansässige Person den Satz von 7 % ohne zeitliche Begrenzung wählen?

Nicht nach Artikel 24-Bis. Diese Option gehörte zur früheren Regelung und bleibt denjenigen erhalten, die sie bereits gewählt hatten.

Kann ich den Tax Holiday nutzen, ohne USD 2 Millionen zu investieren?

Ja. Das Gesetz sieht eine jährliche Kapitalzuführung von UI 625.000 zu geeigneten Fonds sowie einen Zugang ohne Investition für Personen vor, die in jedem Steuerjahr die Voraussetzung eines Aufenthalts von mehr als 183 Tagen erfüllen. Beide Wege setzen voraus, dass die übrigen Bedingungen erfüllt werden; bei Fonds sind zusätzlich die Durchführungsbestimmungen zu beachten.

Ich wurde vor 2026 steuerlich ansässig. Behalte ich die frühere Regelung?

Ja, wenn Sie das Wahlrecht nach Artikel 24 wirksam ausgeübt haben: Für Sie gilt weiterhin die von Ihnen gewählte steuerliche Behandlung. Falls Sie das Wahlrecht noch nicht ausgeübt hatten, sollten Sie Ihre Situation mit einem Steuerberater klären.

Was ist der Tax Holiday und wie lange dauert er ab 2026?

Das ist die informelle Bezeichnung für die Regelung für Zuziehende. Sie ermöglicht, bestimmte ausländische Kapitaleinkünfte im Steuerjahr des Ansässigkeitswechsels und in den zehn folgenden Steuerjahren nach dem IRNR zu versteuern: insgesamt elf Steuerjahre.

Kann ich bei einer Investition von USD 250.000 vivienda promovida nutzen?

Der Betrag schließt dies nicht aus, reicht aber auch nicht aus, um den Zugang zu bestätigen. Die Wohnung muss von einer förmlichen Förderanerkennung erfasst sein. Zu prüfen sind außerdem das Gebiet, der Bauabschluss, die verbleibenden Steuerjahre und der Nutzungszweck der Vermietung.

Befreit mich die steuerliche Ansässigkeit in Uruguay von Bienes Personales in Argentinien?

Nicht automatisch. Sie werden erst dann nicht mehr als in Argentinien ansässige Person besteuert, wenn Sie diesen Status nach argentinischem Recht verlieren und die entsprechenden Formalitäten erfüllen. Bei doppelter Ansässigkeit müssen außerdem die Regeln des Abkommens zwischen beiden Ländern geprüft werden.

Wie wir dieses Thema bei INGAR bearbeiten

1. Wir trennen den Kauf von der Prüfung der Ansässigkeit. Die Immobilie kann eine gute Investition sein, auch wenn sie den Zugang nach Artikel 24-Bis über Immobilieninvestitionen nicht eröffnet.
2. Wir prüfen die konkrete Wohnung. Vor der Reservierung ermitteln wir die Förderanerkennung für vivienda promovida, das Datum des Bauabschlusses und die Vergünstigungen, die noch anwendbar sein können.
3. Wir stellen eine Steuerbefreiung nicht als automatisch dar. Wir prüfen Gebiet, Prozentsatz, Laufzeit, Nutzungszweck und Vertragsbedingungen.
4. Wir stimmen uns mit unabhängigen Fachleuten ab. Der uruguayische Notar vertritt den Käufer rechtlich; die Prüfung der Ansässigkeit erfolgt mit Steuerberatern aus Uruguay und Argentinien.

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• Wie viel Einkommen für ein Aufenthaltsrecht in Uruguay erforderlich ist

Quellen

• IMPO — Gesetz 20.446, Artikel 648
• IMPO — Dekret 188/026
• IMPO — Dekret 225/026
• IMPO — Dekret 148/007, Artikel 5-SEXIES
• IMPO — Dekret 148/007, Artikel 5-SEPTIES
• IMPO — Gesetz 20.446, Artikel 668 (Titel 7, Artikel 39-BIS)
• IMPO — Titel 7 des Texto Ordenado 2023
• IMPO — Dekret 148/007, Artikel 5-Bis
• DGI — Tatbestände der steuerlichen Ansässigkeit
• IMPO — Dekret 95/026
• IMPO — DGI-Beschluss 1517/026
• DGI — Unidad Indexada, 4/9/2026
• BCU — US-Dollar-Banknoten, Schlusskurs 3/9/2026
• IMPO — Gesetz 18.795 über vivienda promovida
• IMPO — Dekret 355/011
• ANV — Durchführungsbestimmungen zum Gesetz 18.795
• Fünfjahresplan für Wohnen und Lebensraum 2025-2029
• Argentinien — Einkommensteuergesetz, aktualisierte Fassung
• Argentinien und Uruguay — Abkommen über den Informationsaustausch und die Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
• ARCA — Bienes Personales, Steuersätze

Rechtsinformationen und Quellen geprüft zum 17/10/2026. Die Umrechnungen verwenden den UI-Wert vom 4/9/2026 von UYU 6,6377 und den BCU-Dollar-Schlusskurs vom 3/9/2026 von UYU 40,235. Die Dekrete 188/026 und 225/026 regeln den Zugang über Immobilieninvestitionen; für die Fonds sind weiterhin die Formalitäten, Modalitäten und Bedingungen des MEF maßgeblich. Dieser Artikel ersetzt keine steuerliche, buchhalterische, migrationsrechtliche oder notarielle Beratung.